이영모세무사
법인결산, 세무조정, 신고관리
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법인지방소득세

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작성자 관리자 작성일17-03-27 10:51 조회98회 댓글0건

본문

과세대상

법인소득(각 사업연도 소득, 토지 등 양도소득, 미환류소득, 천산소득)

 

납세의무자

 법인세 납세의무가 있는 자

구분

내국법인

외국법인

과세범위

국내 · 외 소득 모두

국내 원천소득만

 


과세표준 및 세율

○「지방세법103조의20

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신고 · 납부기한

구분

신고 · 납부기한

내국법인

사업연도종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월 이내(103조의23)

연결법인

연결사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 5개월 이내(104조의37)

수정신고,

세무서 결정 · 경정

법인세 수정신고(세무서 결정 · 경정포함)와 동시(103조의24)

’13년도 귀속분까지는 법인세 수정신고일, 결정 · 경정 고지서의 납부기한일로

   부터 1개월 이내 신고 · 납부

 

납세지

각 사업장 소재지(종업원 수, 건축물 연면적 1:1 기준 안분)

각 사업장 소재지에 안분비율대로 신고 · 납부

 

사업장을 이전한 경우 사업연도 종료일 현재 사업장소재지12b881691b459cf49f8490985f34dec7_1490579 

안분신고 관련 안내

각사업장 : 인적 설비(종업원) 또는 물적 설비(건축물 등)를 갖추고 사업 또는 사무가 이루어지는 장소

종업원 : 급여의 지급 여부와 상관없이 사업주 또는 그 위임을 받은 자와의 계약에 따라 해당 사업에 종

          사하는 사람으로 국외근무자는 제외

건축물 : 당해 법인의 사업연도 종료일 현재 사업에 직접 사용하는 건축물

비영리법인의 경우 수익사업 영위 여부와 관계없이 사업연도 종료일 현재 모든 사업장을 기준으로 안분계산하여 신고 납부

 

 

신고시 제출서류

분류

종류

신고서

과세표준 및 세액신고서(43) 안분신고서 폐지

첨부서류

과세표준 및 세액조정계산서(43호의2)

안분명세서(44호의6)

공제(감면)세액 및 추가납부세액 합계표(43호의3)

가산세액 계산서(43호의4)

특별징수세액명세서(43호의5)

재무상태표

포괄손익계산서

이익잉여금처분(결손금처리)계산서

현금흐름표 외부감사 대상 법인만 제출

소급공제 환급신청서(43호의9) 소급공제 대상 법인만 제출


 

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